Por el Acuerdo 20 de 1990, se crea el Fondo Financiero Distrital de Salud, como un establecimiento público del orden distrital con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente asignándole la función de "Recaudar y administrar los recursos del situado fiscal, rentas cedidas al Distrito, Impuesto al Valor Agregado, seguros obligatorios de vehículos a motor y en general la totalidad de los recursos captados por el Distrito Capital de Bogotá, y provenientes de diferentes fuentes públicas y privadas, destinadas al Sector Salud".

El Fondo Financiero de Salud cerró la vigencia fiscal de 2000 con un excedente financiero de $6.892.8 millones resultante de una disponibilidad neta de tesorería de $50.058.7 millones más reconocimientos de $69.544.7 millones frente a unas reservas presupuestales de $112.710.6 millones. Excedentes financieros que fueron adicionados a la vigencia 2001 y recaudados en su totalidad.

Mediante Decreto N° 1086 de 2000 se expidió el Presupuesto Anual de Rentas e Ingresos y de Gastos e Inversión del Distrito Capital para la vigencia fiscal comprendida entre el 1° de enero y el 31 de diciembre del 2001, liquidado mediante decreto 1148 del 29 de diciembre de 2000; acto administrativo que legaliza el presupuesto para el Fondo Financiero de Salud, donde se asigno un presupuesto de $485.069.0 millones con modificaciones totales por $41.398.6 millones, obteniendo un definitivo de $526.467.6 millones. La cuantía definitiva, se ve incrementada únicamente en el 5.4% con relación a la contabilizada a diciembre de 2000 ($499.488.9 millones).

El Fondo reporta reconocimientos por valor de $121.642.0 millones que incrementan el recaudo del año. Tiendo en cuenta que los reconocimientos como su nombre lo indica están plenamente justificados y certificados, al mismo tiempo van a cubrir las reservas.

Aforados en $81.033.2 millones, son la segunda fuente de recursos de la entidad al contribuir en el 18.2% del total recaudado, recibiendo $75.572.4 millones, con un cumplimiento del 93.3%, están generadas por:

• Participaciones: Con un presupuesto definitivo de $79.688.1 millones con recaudos por valor de $86.665.4 millones incluidos $12.774.1 millones de reconocimientos, estos recaudos corresponden a actividades gravadas por el Estado pero cedidas por la Constitución y la Ley al sector salud de los niveles regionales (departamental y distrital). Así:

• Consumo de cerveza. El impuesto al consumo de la cerveza es del 48%, tanto para producción de cerveza nacional como para la importada; sin embargo, el 8% se destina exclusivamente a salud. Actualmente el recurso esta regulado por la Ley 223/95. Por dicho concepto se presupuesto $27.168.5 millones ejecutado el 92%,

• Consumo de licores. Mediante Decretos 1222 de 1986 y Decreto 1897 de 1987 le corresponde una participación del 30% del IVA. Se le asigno un presupuesto de $6.626.3 millones de los cuales se recaudaron $7.870.0 millones incluidos reconocimientos por valor de $2.621.4 millones.

• Ingreso producido Lotería y Loterías Foráneas. La transferencia de la Lotería de Bogotá a la Secretaría Distrital de Salud – Fondo Financiero Distrital de Salud -, incluye el impuesto a ganadores, correspondiente al 12% de los ingresos brutos de cada sorteo y utilidades. Los recursos por loterías foráneas se distribuyen entre Bogotá (59.71%) y Cundinamarca (40.29%) del 10% del impuesto de ventas en Bogotá y Cundinamarca, según convenio 048 de 2001. En la vigencia del 2001 se presupuesto recaudar $15.076.1 con un cumplimiento de $14.757.1 millones, incluidos $728.4 millones por reconocimientos.

• Apuestas permanentes. Por este concepto se recaudaron $23.417.4 millones incluidos $2.224.6 millones de reconocimientos, valor que se ha venido incrementando en los últimos años dado el alto dinamismo que presenta la renta de apuestas permanentes (chance) y el efecto que tendría en el recaudo la nueva base de liquidación establecida en la Ley 643/2001.

• Los recursos provenientes de ECOSALUD corresponden a actividades de juegos de suerte y azar que son explotados directamente por la entidad. La Ley 643/2001 liquidó a ECOSALUD y creó a ETESA, con el fin de explotar actividades de suerte y azar, se aplican varios porcentajes, dependiendo de la clase de juego. Por este concepto se recaudaron $5.731.7 millones presentándose el mayor recaudo por este concepto en el año 2000 el cual fue de $8.8 millones.

Multas: corresponden a la aplicación de sanciones a la Administradoras del Régimen Subsidiado de Salud (ARS), a las EPS., a los Hospitales y a los centros de higiene, por incumplimiento de las normas. Por este concepto se presupuesto recaudar $63.1 millones y se recaudaron $179.2 millones lo que equivale decir que su ejecución fue de 284.1%.

• Rentas Contractuales: Inicialmente se presupuesto recaudar tan solo $50.6 millones, pero su recaudo fue de $114.1 millones presentando una ejecución del 225.4% los cuales provienen de la venta de servicios de Toxicología, zoonosis, adopción canina y recursos por concepto de arrendamientos.

Son la principal fuente de financiamiento de la entidad al aportar el 82.4% del total presupuestado alcanzando un definitivo de $434.041.6 millones, del cual se recaudo $323.209.5 millones demostrando un cumplimiento de 74.5%. Por el concepto de Reconocimientos se imputaron $107.173.1 millones, de los cuales el 92.2% están en cabeza de la Administración Central Distrital.

Las transferencias provienen básicamente de los recursos por concepto del situado fiscal, participación de los Ingresos Corrientes de la Nación, FOSYGA y algunos recursos que asigna el Ministerio de Salud para programas de salud como atención a discapacitados, atención psiquiátrica a población jurídicamente inimputable, eliminación de lepra y control de tuberculosis.

La distribución de estos recursos se define por ley así: el 100% del FOSYGA, el 60% del Situado Fiscal y de la Participación de los Ingresos Corrientes de la Nación se aplica al Régimen Subsidiado; el 10% del Situado Fiscal al Plan de Atención Básica – PAB ("paquete de servicio de salud pública" con énfasis en promoción y prevención) y el saldo a prestación de servicios a la población vinculada y a los servicios no cubiertos en el Plan Obligatorio de Salud del Régimen Subsidiado – POS-S.

Al analizar el valor presupuestado, se observa que de un definitivo de $11.392.8 millones se recaudo el 139% ($17.527.2 millones) incluidos reconocimientos por $1.694.9 millones valor que al compararlo con el recaudo del año anterior de 88.97% ($10.207.1 millones incluidos reconocimientos por $1.132.0 millones), muestra un mejor comportamiento.

Para la vigencia fiscal de 2001 le fue aprobado inicialmente un presupuesto de $485.069.0 millones el cual fue adicionado en $41.398.6 millones para un definitivo de $526.467.6 millones, valor superior en 5.4% al registrado en la vigencia de 2000 cuando alcanzo la suma de $499.488.9 millones.

Respecto al año 2000, tanto el presupuesto como la ejecución disminuyo en los Gastos de Funcionamiento, en el 57.1% y 52.5% mientras que en Inversión se registro un incremento del 7.1% en los dos casos.

La variación en los Gastos de Funcionamiento se deriva primordialmente en el rubro de Gastos Generales que alcanzó una disminución en el presupuesto del 40.3% y en ejecución del 28.3%.

Fuente: Ejecución Presupuestal

Del anterior gráfico se deduce que los recursos fueron orientados principalmente a la inversión, donde se le asignó el 99% equivalente a $519.842.6 millones, reflejando una ejecución real de 68.7% ($356.968.8 millones); Para Gastos de funcionamiento se destinó un monto de $5.567.0 millones, con una ejecución real del 74.6% ($4.226.7 millones) y en cuanto a Servicio de la Deuda su presupuesto fue de $958.0 millones, de los cuales se ejecutaron $875.6 millones.

Fuente: Ejecución Presupuestal de la Entidad.

En la vigencia de 2001 con un presupuesto de $5.667.0 millones, la entidad desembolsó (giros + reservas) $5.608.4 millones con un cumplimiento del 98.9%, orientados a:

• Servicios Personales: Aunque el Acuerdo 20 de 1990 señala que el Fondo Financiero no tiene planta de personal, la entidad sigue ejecutando por el rubro Remuneración de Servicios Técnicos contratos de prestación de servicios, girando $296.3 millones y reservando $361.3 millones.

• Gastos Generales: Para el normal funcionamiento de la entidad se destinaron $4.599.4 millones para la vigencia de 2001, donde se destaca lo asignado a los ítems Mantenimiento y Reparaciones a los cuales se les adjudico el 37.9% (1.745.7 millones) con una ejecución del 99.8%, le sigue Sentencias Judiciales con una asignación de 14.1% ($650.0 millones) ejecutando el 100%, Servicios Públicos el 12.2% ($562.5 millones) especialmente.

Al analizar los gastos de funcionamiento de las vigencias 2000 y 2001 se observa un decrecimiento notorio debido a la aplicación de la Ley 617 (Ajuste Fiscal), siendo este rubro el más afectado, al contar con un presupuesto definitivo en el 2000 de $7.707.0 millones pasó a un presupuesto de $4.599.4 millones para la vigencia del 2001. Al interior de los gastos se observa en el cuadro siguiente el ajuste comparativo:

Una vez analizado el presupuesto de las dos vigencias y sus variaciones se puede observar que en promedio los gastos generales fueron disminuidos en un 50%, a excepción de los rubros de: Sentencias Judiciales, Seguros, Salud Ocupacional y Programas y convenios institucionales que se incrementaron.

• Transferencias de Funcionamiento: El Fondo desembolsó $400.0 millones para los Tribunales de Ética.

La partida asignada para este rubro es de $958.0 millones de pesos, de los cuales se han ejecutado $875.6 millones de pesos, dirigidos exclusivamente al Servicio de la Deuda interna (capital más intereses) para los pagos de junio y diciembre del 2001.

La deuda interna corresponde al contrato 344/SF-CO concedido a la Nación por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y que a su vez tiene por objeto cooperar con la financiación del subprograma N°2 comprendido entre el programa Integrado de Desarrollo Urbano de la zona Oriental de Bogotá (PIDUZOB), recursos utilizados en la construcción y dotación de los hospitales Simón Bolívar y la Victoria.

Con un aforo de $519.842.6 millones, El Fondo Financiero de Salud dirige el 93.5% a Inversión Directa; el 6.3% a transferencias para inversión y el 0.2% a los Pasivos Exigibles.

De los $486.301.4 millones para inversión Directa el 61.9% ($318.650.0 millones) se encausaron al Plan de Desarrollo Por la Bogota Que Queremos y el 32.2% ($167.651.4 millones) al Plan Bogotá para Vivir todos del mismo lado.

Fuente: Informe Presupuestal de la Entidad

Analizada la tabla anterior se observa:

De los $ 318.650.0 millones presupuestados para el Plan de desarrollo "Por la Bogotá que Queremos, al Programa Interacción Social (prioridad bandera de la entidad), se le asignó el 94% y de este porcentaje, el 92,6%, se dirigió al proyecto 7250 denominado "Aseguramiento en salud y atención a vinculados". De análoga manera sucede con el Plan de Desarrollo Bogotá para VIVIR todos del mismo lado, con el programa Justicia Social, el cual se armoniza con el objetivo de Interacción Social, que contó con una asignación de 94.1%, principalmente al proyecto 7250 "Aseguramiento y prestación de servicios de salud a la población pobre y vulnerable", el cual absorbió el 94.8% de lo asignado.

Los recursos de este proyecto se encaminaron en los dos planes de desarrollo, a saber:

En el Plan de Desarrollo "Por la Bogotá que Queremos"

• Meta: Dar continuidad a 1.046.891 personas afiliadas al régimen subsidiado, de los cuales se programo 1.046.891 personas pero solo se les dio continuidad a 1.039.837 personas, es decir se ejecuto el 99%.

• Meta: Afiliar 103.109 personas nuevas al régimen subsidiado. Se programó afiliar 103.109 personas y se afiliaron 55.871 personas, es decir, se ejecutó el 54.2 %.

• Meta: Prestar 357.401 atenciones en servicio de urgencias. Se programa 357.401 servicios, se prestaron 72.151 servicios, logrando únicamente el 20.9%.

• Meta: Realizar 192.654 tratamientos orales terminados de los cuales se programan 192.654 ejecutándose solamente 23.969 tratamientos, es decir, el 12.4%.

• Meta: Prestar 1.491.897 servicios de consulta externa, se programaron el 100% pero tan solo se prestan 285.896 servicios, es decir, que solo se prestó un 19.2%

En el Plan de Desarrollo "Bogotá para VIVIR todos del mismo lado"

• Meta: Dar continuidad a 1.210.000 personas afiliadas al régimen subsidiado, de los cuales se programó 1.046.891 personas pero solo se les dio continuidad a 1.021.944 personas, es decir, se ejecutó el 97.6%.
• Meta: Afiliar 200.000 personas nuevas al régimen subsidiado. Se programó afiliar 103.109 personas, se afiliaron 192.739 personas es decir, se ejecutó el 186.9 %.
• Meta: Prestar 7.437.860 servicios de atención ambulatoria, se programó prestar servicio a 1.210.814 equivalente al 16.3% de la meta, se prestó el 100% de lo programado.
• Meta: Prestar 1.781.823 atenciones en servicio de urgencias se programa tan solo 290.064 servicios es decir el 16.3% de la meta, las cuales fueron cumplidas en el 100%.
• Meta: prestar 692.995 servicios de egresos hospitalarios se programan 112.813 cumplidas en su totalidad.
• Meta: Realizar 960.476 tratamientos orales terminados de los cuales se programan 156.356 cumplidos a cabalidad.
• Meta: Realizar 11.431.600 acciones de promoción y prevención.

Al cierre de la vigencia fiscal, el Fondo demostró un ahorro corriente de $394.527.0 millones, inferior en el 4.2% con respecto al reportado en la vigencia precedente, variación originada fundamentalmente en el bajo recaudo de las Transferencias, 74.5%, frente al 83.9% de 2000.

De otra parte, los gastos de funcionamiento contuvieron la caída del ahorro, ya que su ejecución efectiva fue de $4.226.8 millones cifra inferior en $7.534.3 millones, esto demuestra los esfuerzos de la entidad por cumplir lo mandado en la Ley 617 o Ley de Ajuste Fiscal.

Al relacionar el Ahorro Corriente más los Recursos de Capital con respecto a los giros de Inversión, se genera un Superávit fiscal por valor de $53.390.5 millones, ligeramente inferior a la vigencia del 2000 en el 1.6%. Este resultado influenciado en el incremento del recaudo de los Recursos de Capital en el 74.5%, aunado a la disminución en la inversión, cercana a los $10.000 millones (2.6%).

Si al valor de los giros por $362.071.2 millones le adicionamos las reservas por $154.913.4 millones, se determina un total ejecutado de $516.984.6 millones, que al compararlo con los recaudos por $536.256.3 millones (incluidos los reconocimientos), se obtiene un superávit presupuestal vigencia actual de $19.271.7millones; valor superior en el 20.1% respecto al de la vigencia anterior, toda vez que los recaudos totales superaron en el 6.1% los del 2000 y lo utilizado en la parte pasiva sobrepasa en un 5.7% el total de compromisos registrado en el período precedente.

Si al resultado anterior ($19.271.7 millones) se adiciona el saldo de los reconocimientos recaudados en la vigencia de 2000 por $836.5 millones y se le sustrae el saldo de lo ejecutado en la vigencia por concepto de Reservas de diciembre de 2000, se refleja una Situación presupuestal acumulada positiva por valor de $20.108.2 millones.

El Fondo cerró la vigencia con una disponibilidad neta de $49.629.8 millones, reservas presupuestales por $154.913.4 millones, reconocimientos presupuestan $110.568.2 millones para un superávit de $5.284.7 millones

La relación transferencias Versus total ingresos captados a diciembre de 2001 es igual a 82.4%, índice que muestra la gran dependencia de las Transferencias, en especial de la Administración Central las cuales participan con el 88.1% dentro del total de las transferencias.

Presupuesto Definitivo – Presupuesto Inicial =

Presupuesto Inicial

Se aplica este indicador con la finalidad de determinar porcentualmente las modificaciones efectuadas a la apropiación inicial del presupuesto, lo que para el período arrojo un índice igual a 8.53%, es decir que el presupuesto fue modificado en $41.398.6 millones.

Al establecer un comparativo entre lo generado por ingresos corrientes sin reconocimientos y el total ejecutado para atender los gastos de funcionamiento, arroja un valor positivo de $69.964.0 millones, reflejando que lo generado por este grupo de ingresos, no solo es suficiente para atender sus compromisos de funcionamiento, sino que también le alcanza para cubrir otras obligaciones.

Fuente: Ejecución Presupuestal

Analizado El gráfico anterior, se observa que el mayor incremento en los ingresos esta dado por el rubro de las transferencias principalmente de la Administración Central en el ítem de los aportes ordinarios como consecuencia de la importancia que le da la Administración a la salud, en la vigencia de 2001 presenta una pequeña disminución debido al recorte presupuestal.

Ingresos corrientes se incrementan principalmente en las vigencias de 1997 a 1998 toda vez que las rentas contractuales por venta de servicios y venta de bienes y productos pasan de $20.244 millones a $128.262.6 millones, no obstante en las vigencias siguientes la tendencia es a la baja debido a que a partir de 1999 los hospitales comienzan a recaudar sus propios recursos.

Fuente: Ejecución Presupuestal

El rubro de inversión presenta un crecimiento más o menos sostenido en los últimos años, hay que recordar que hasta 1999 se realizaban las transferencias de inversión directamente a los hospitales y a partir del 2000 cambia el mecanismo por contratación o convenios del Fondo con los hospitales.

Los Gastos de Funcionamiento muestran un decrecimiento promedio anual del 44.3% debido a la aplicación del Acuerdo N°17 del 19 de diciembre de 1997 por el cual se transforman los Establecimientos Públicos Distritales prestadores de servicios de salud en Empresas Sociales del Estado, estableciendo entre otros su objeto, patrimonio y presupuesto. De ahí que los gastos se ven disminuidos notablemente en 1999 año en el cual el Fondo Financiero deja de manejar los gastos de funcionamiento de los hospitales.

Entre los años 2000 y 2001 este decrecimiento es más notorio debido a la aplicación de la Ley 617 (Ajuste Fiscal), de un presupuesto en el 2000 de $13.201.3 millones en la vigencia del 2001 solo se le asigna $5.667.0 millones. Reflejado principalmente en los Gastos Generales.

Servicios de la deuda no muestran variación notoria debido a que los efectos generados por la devaluación del peso frente al dólar (tasa Representativa del Mercado), no han sido significativos y el Fondo solo amortiza a capital